Annual Report 2020

財務報表附註 128 2020 年年報 美麗華酒店企業有限公司 1 主要會計政策 （續） (s) 所得稅 （續） 除了若干有限的例外情況外，所有遞延稅項負債及所有遞延稅項資產（只限於很可能獲得能利用該資產 來抵扣的未來應課稅溢利）均會確認。可能支持確認由可抵扣暫時性差異所產生遞延稅項資產的未來應 課稅溢利包括因撥回目前存在的應課稅暫時性差異而產生的數額；但這些差異必須與同一稅務機關及同 一應課稅實體有關，並預期在可抵扣暫時性差異預計撥回的同一期間或遞延稅項資產所產生稅項虧損可 向後期或向前期結轉的期間內撥回。當決定目前存在的應課稅暫時性差異是否足以支持確認由尚未使用 稅項虧損及稅項抵免所產生的遞延稅項資產時，亦會採用同一準則，即差異是否與同一稅務機關及同一 應課稅實體有關，並是否預期在能夠使用稅項虧損及稅項抵免的同一期間內撥回。 不確認為遞延稅項資產及負債的暫時性差異是產生自以下有限的例外情況：不可在稅務方面獲得扣減由 商譽所產生暫時性差異；不影響會計或應課稅溢利的資產或負債的初始確認（如屬業務合併的一部份則 除外）；以及有關於附屬公司的投資的暫時性差異（如屬應課稅差異，只限於本集團可以控制撥回的時 間，而且在可預見的將來不大可能撥回的差異；或如屬可抵扣差異，除非很可能在將來撥回的差異）。 當投資物業根據附註 1(h) 所載的會計政策按公允價值列報，確認的遞延稅項金額按該物業於報告期末假 設以該等資產賬面值出售的稅率計算，除非該物業是可折舊及以一個商業模式所持有，而此模式並非透 過出售該物業以獲取隱含於該物業的絕大部份經濟效益。在所有其他情況下，確認的遞延稅項金額是根 據該資產及負債賬面值的預期變現及結算方式，按已頒佈或於報告期末實質上已頒佈的稅率計量。遞延 稅項資產及負債不作貼現。 本集團會於各報告期末審閱遞延稅項資產的賬面值。倘本集團預期不再可能獲得足夠的應課稅溢利以抵 扣相關的稅務利益，該遞延稅項資產的賬面值便會調低；但是倘日後又可能獲得足夠的應課稅溢利，有 關減額便會撥回。 分派股息所產生的額外所得稅於確認支付相關股息的負債時予以確認。