Annual Report 2019
遠東發展有限公司 166 截至二零一九年三月三十一日止年度 綜合財務報表附註 2. 應用新訂及經修訂香港財務報告準則(「香港財務報告準則」) (續) 香港財務報告準則第 9 號 金融工具 (續) 初始應用香港財務報告準則第 9 號之影響概述 (續) 附註: (a) 可供出售投資 自可供出售股本投資轉為按公平值計入損益(「按公平值計入損益」) 於初始應用香港財務報告準則第 9 號日期,本集團先前按香港會計準則第 39 號項下成本減減值計量之股本投資港幣 12,876,000 元自可供 出售投資重新分類為按公平值計入損益之股本證券。 自可供出售債務工具轉為按公平值計入損益 由於公平值為港幣 146,423,000 元之債務證券並非於以收回合約現金流量或一併收回及銷售合約現金流量為目的之業務模式中持有,故 債務證券自可供出售投資重新分類為按公平值計入損益之債務工具。 (b) 按公平值計入損益之金融資產 指定按公平值計入損益之持作買賣投資及金融資產 本集團已根據香港會計準則第 39 號重新評估其上市股本證券、上市及非上市債務證券以及分類為持作買賣之投資基金之投資,猶如本 集團於初始應用日期購買該等投資。根據於初始應用日期之事實及情況,本集團投資港幣 3,257,338,000 元不再持作買賣,惟繼續按公 平值計入損益計量,此乃由於 (i) 該等金融資產之合約現金流量並非僅為部分本金及尚未償還之本金的利息,或 (ii) 該等金融資產並非於 以收回合約現金流量或一併收回及銷售合約現金流量為目的之業務模式中持有。上市股本證券之投資港幣 62,218,000 元繼續持作買賣 並按公平值計入損益計量。 本集團不再指定其結構性存款按公平值計入損益計量。於初始應用日期,本集團之結構性存款按公平值基準管理及評估表現,其自指 定為按公平值計入損益之金融資產重新分類至按公平值計入損益之金融資產。 (c) 預期信貸虧損模式項下之減值 本集團應用香港財務報告準則第 9 號之簡化方式,使用全期預期信貸虧損以就合約資產及應收貿易賬款計量預期信貸虧損。除根據香 港會計準則第 39 號被釐定為信貸減值之該等款項外,應收貿易賬款已根據減值評估之逾期狀況進行分組及合約資產已單獨進行減值評 估。合約資產與未開單在建工程進度款有關,並與同類合約之應收貿易賬款之風險特徵大致相同。因此,本集團按相同基準估計應收 貿易賬款及合約資產之預期虧損率。 就按攤銷成本計量之其他金融資產(主要包括其他應收款項、已抵押存款、有限制銀行存款、金融機構存款、銀行結餘、託管客戶按 金、應收貸款以及應收聯營公司、合營公司及一間被投資公司款項)作出之虧損撥備乃按 12 個月預期信貸虧損基準計量,原因為自初 始確認以來信貸風險並無顯著增加。董事認為預期信貸虧損之計量並無對本集團於二零一八年四月一日之保留溢利產生重大影響。 香港會計準則第 40 號之修訂 轉讓投資物業 該等修訂澄清轉至或轉自投資物業需評估物業是否符合或已不再符合投資物業之定義,並以證明已發生用途 變更之憑證作支持。該等修訂進一步澄清,香港會計準則第 40 號所列者外之情況或可證明用途變更,而該用 途變更可能適用於在建中物業(即用途變更不限於已落成物業)。 應用香港會計準則第 40 號之修訂對本集團於二零一八年四月一日或二零一九年三月三十一日之資產淨值或本 集團截至該日止年度之損益並無重大影響。
RkJQdWJsaXNoZXIy NTk2Nzg=