Annual Report 2021

招商局中國基金有限公司 2021 年年報 103 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2021 年 12 月 31 日止年度 3. 主要會計政策 （續） 金融工具 （續） 金融資產 （續） 金融資產之減值 （續） 預期信貸虧損的計量及確認 預期信貸虧損的計量為違約概率、違約損失率（即違約時的損失程度）及違約風險的函數。違約概率及 違約損失率的評估乃基於歷史數據及毋須付出過大成本及努力便可獲得之前瞻性資料。預期信貸虧損 之估計反映並無偏頗及概率加權數額，該金額乃根據加權之各自違約風險釐定。 預期信貸虧損乃為根據合約應付予本集團的所有合約現金流與本集團預期收取並按起初確認時所釐定 的實際利率貼現的所有現金流之估計差額。 利息收入將按金融資產的總賬面值計算，倘金融資產之信貸須減值，則利息收入將按金融資產的攤銷 成本計算。 本集團將通過調整所有金融工具的賬面值於損益中來確認該等項目之減值收益或虧損。 終止確認金融資產 僅當從金融資產收取現金流之合約權利屆滿，或金融資產被轉讓及本集團已轉讓該項金融資產擁有權 之絕大部分風險及報酬至另一實體時，有關金融資產才被終止確認。倘本集團既無轉讓亦無保留擁有 權之絕大部分風險及報酬並繼續控制已轉讓資產，則本集團將確認其於該資產的保留權益以及就其可 能須支付的金額確認相關負債。倘本集團保留已轉讓金融資產擁有權的絕大部分風險及報酬，則本集 團可繼續確認金融資產，亦可就已收取之所得款項確認已抵押借貸。 於終止確認按攤銷成本計量的金融資產時，該項資產之賬面值與已收及應收代價的總和之差額，將於 損益賬中確認。