Annual Report 2021

招商局中國基金有限公司 2021 年年報 101 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2021 年 12 月 31 日止年度 3. 主要會計政策 （續） 金融工具 （續） 金融資產 （續） 金融資產之減值 （續） 信貸風險大幅增加 於評估信貸風險是否自起初確認以來大幅增加時，本集團將比較金融工具於結算日與於起初確認日期 發生違約之風險。在進行有關評估時，本集團會考慮合理有據之定量及定性資料，包括在毋須付出過 大成本或努力便可獲得之過往經驗、市場條件、交易對手的財務狀況及其他前瞻性資料。 具體而言，在評估信貸風險是否大幅增加時，會考慮下列資料： ‧ 金融工具之外部（倘可獲得）或內部信貸評級實際或預期顯著惡化； ‧ 債務人之經營業績實際或預期明顯轉差。 不論上述評估結果如何，本集團將假定當合約付款逾期超過 30 天，則信貸風險乃自起初確認以來便 大幅增加，除非本集團擁有合理有據之資料否定則作別論。 儘管存在上述情況，倘債務工具於報告日期被確定為具低信貸風險，本集團會假設債務工具的信貸風 險自起初確認以來並無顯著增加。倘 i ）其違約風險低； ii ）借款人有強大能力於短期內履行其合約現金 流的責任；及 iii ）在較長期的經濟及業務條件存在不利變動下，惟將未必削弱借款人履行其合約現金 流責任的能力，則債務工具會被確定為具低信貸風險。當債務工具的內部或外部信貸評級按全球所理 解的定義屬於「投資級別」，則本集團會視該債務工具為具低信貸風險。 本集團定期監察用以識別信貸風險是否顯著增加的標準之成效，並於適當時作出修訂，從而確保有關 標準能夠於款項逾期前識別出信貸風險的顯著增加。