Annual Report 2021

招商局中國基金有限公司 2021 年年報 99 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2021 年 12 月 31 日止年度 3. 主要會計政策 （續） 金融工具 （續） 金融資產 （續） 金融資產之分類及其後計量 （續） 所有其他金融資產，於其後將按公平價值計量且計入損益中，惟本集團可以不可撤回地選擇在起初確 認金融資產之日期將股權投資的公平價值之其後變動於其他全面收益中呈列，前提是該股權投資並非 持作買賣或者並非業務合併交易下買方確認的或然代價，而在該種情況下，股權投資將採用香港財務 報告準則第 3 號「 業務合併 」的規定。 倘符合下列條件，則金融資產將視為持作買賣： ‧ 以於短期內出售為其收購之主要目的；或 ‧ 於起初確認時，其為本集團集合管理之可識別金融工具組合的一部分，並具有短期套利的近期 實際模式；或 ‧ 其為非指定並有效作為對沖工具的衍生工具。 此外，倘可消除或大幅減少會計錯配，本集團可以不可撤回地指定該等按攤銷成本或按公平價值計量 且計入其他全面收益之金融資產按公平價值計量且計入損益中。 攤銷成本及利息收入 對於其後按攤銷成本計量之金融資產，其利息收入將以實際利率法予以確認。利息收入將以金融資產 的賬面總值並採用實際利率予以計算，惟其後才發生的信貸減值之金融資產除外。就其後才發生信貸 減值之金融資產而言，將由下一個報告期起，利息收入會以金融資產的攤銷成本並採用實際利率予以 確認。倘已發生信貸減值之金融工具的信貸風險有所好轉，使該金融資產不再發生信貸減值，將由確 定資產不再發生信貸減值的報告期開始起，利息收入會以金融資產的賬面總值並採用實際利率予以確 認。