Annual Report 2019

招商局中國基金有限公司 2019 年年報 90 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2019 年 12 月 31 日止年度 3. 主要會計政策 （續） 金融工具 （續） 金融資產 （續） 終止確認金融資產 僅當從金融資產收取現金流之合約權利屆滿，或金融資產被轉讓及本集團已轉讓該項金融資產擁有權 之絕大部分風險及報酬至另一實體時，有關金融資產才被終止確認。倘本集團既無轉讓亦無保留擁有 權之絕大部分風險及報酬並繼續控制已轉讓資產，則本集團將確認其於該資產的保留權益以及就其可 能須支付的金額確認相關負債。倘本集團保留已轉讓金融資產擁有權的絕大部分風險及報酬，則本集 團可繼續確認金融資產，亦可就已收取之所得款項確認已抵押借貸。 於終止確認按攤銷成本計量的金融資產時，該項資產之賬面值與已收及應收代價的總和之差額，將於 損益賬中確認。 金融負債及股本工具 債務及股本之分類 由集團公司發行之債務及股本工具乃根據所訂立之合同的實質安排與金融負債及股本工具之定義分類 為金融負債或股本。 股本工具 股本工具是證明任何在扣除所有負債後享有實體公司剩餘資產權益的合約。本集團發行之股本工具乃 按已收款項並扣除直接發行成本後確認。 購回本公司的股本乃直接在股本權益中確認及扣除。並無盈虧因購入、出售、發行或註銷本公司的股 本而在損益賬中確認。