Annual Report 2019

招商局中國基金有限公司 2019 年年報 89 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2019 年 12 月 31 日止年度 3. 主要會計政策 （續） 金融工具 （續） 金融資產 （續） 金融資產之減值 （續） 違約之定義 本集團認為，違約乃於有關工具逾期超過 90 天時發生，除非本集團擁有合理有據之資料顯示一項更 滯後之違約標準更為合適，則作別論。 已發生信貸減值之金融資產 本集團認為當發生一項或多項對金融資產之估計未來現金流有不利影響的事件時，金融資產便發生信 貸減值。金融資產發生信貸減值的證據包括有關下列事件的可觀察數據： (a) 發行人出現重大財政困難； (b) 違反合約（如違約）； (c) 金融資產的發行人將可能陷入破產或其他財務重組；或 (d) 該金融資產的活躍市場因出現財政困難而消失。 預期信貸虧損的計量及確認 預期信貸虧損的計量為違約概率、違約損失率（即違約時的損失程度）及違約風險的函數。違約概率及 違約損失率的評估乃基於歷史數據並根據前瞻性資料進行調整。預期信貸虧損之估計反映並無偏頗及 概率加權數額，該金額乃根據加權之各自違約風險釐定。 預期信貸虧損乃為根據合約應付予本集團的所有合約現金流與本集團預期收取並按起初確認時所釐定 的實際利率貼現的所有現金流之估計差額。 利息收入將按金融資產的總賬面值計算，倘金融資產之信貸須減值，則利息收入將按金融資產的攤銷 成本計算。 本集團將通過調整所有金融工具的賬面值於損益中來確認該等項目之減值收益或虧損。