Annual Report 2019

招商局中國基金有限公司 2019 年年報 87 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2019 年 12 月 31 日止年度 3. 主要會計政策 （續） 金融工具 （續） 金融資產 （續） 攤銷成本及利息收入 對於其後按攤銷成本計量之金融資產及其後按公平價值計量且計入其他全面收益之債務工具或應收 款，其利息收入將以實際利率法予以確認。利息收入將以金融資產的賬面總值並採用實際利率予以計 算，惟其後才發生的信貸減值之金融資產除外。就其後才發生信貸減值之金融資產而言，將由下一個 報告期起，利息收入會以金融資產的攤銷成本並採用實際利率予以確認。倘已發生信貸減值之金融工 具的信貸風險有所好轉，使該金融資產不再發生信貸減值，將由確定資產不再發生信貸減值的報告期 開始起，利息收入會以金融資產的賬面總值並採用實際利率予以確認。 按公平價值計入損益之金融資產 並不符合條件按攤銷成本或按公平價值計量且計入其他全面收益或指定按公平價值計量且計入其他全 面收益之金融資產，均將按公平價值計量且計入損益中。 按公平價值計入損益之金融資產將於各個結算日按公平價值計量，當中任何的公平價值收益或虧損將 於損益中確認。於損益中確認之收益或虧損淨額將不包括自金融資產所賺取的任何股息，但包括自金 融資產所賺取的利息，並將計入「按公平價值計入損益之金融資產的收益（虧損）淨額」分項中。 金融資產之減值 本集團之金融資產（包括其他應收款和現金及現金等價物）乃根據香港財務報告準則第 9 號之預期信貸 虧損模型進行減值評估。預期信貸虧損之金額將於各個結算日更新，以反映自起初確認以來之信貸風 險變動。 存續期預期信貸虧損指於相關工具之預期存續期內所有可能發生之違約事件所導致之預期信貸虧損。 相反， 12 個月期預期信貸虧損指於結算日後的 12 個月內可能發生之違約事件所預期導致之部分存續 期預期信貸虧損。預期信貸虧損將根據本集團過往信貸虧損經驗進行評估，並將按債務人特有之因 素、整體經濟狀況作出調整，同時會評估結算日的當前狀況及預測的未來狀況。 本集團計量之虧損撥備將為相等於 12 個月期預期信貸虧損，除非信貸風險自起初確認以來大幅增 加，則本集團會確認存續期預期信貸虧損。評估應否確認存續期預期信貸虧損乃將基於自起初確認以 來發生違約之可能性或風險是否大幅增加。